本次修訂加入了新建議最佳常規(guī)第C.1.8條，建議并未由獨(dú)董擔(dān)任董事會(huì)主席的發(fā)行人指定一名獨(dú)董為首席獨(dú)董。首席獨(dú)董主要負(fù)責(zé)協(xié)助及加強(qiáng)獨(dú)立非執(zhí)行董事之間、獨(dú)董與其他董事之間以及發(fā)行人與股東之間三方面的溝通。首席獨(dú)董的職責(zé)增加并不等于責(zé)任加重，所有董事對(duì)發(fā)行人及其持份者均肩負(fù)同樣的誠(chéng)信責(zé)任及職責(zé)。聯(lián)交所將在新企業(yè)管治指引中進(jìn)一步闡述首席獨(dú)董的預(yù)期角色及職能另外，聯(lián)交所澄清指定首席獨(dú)董并非《上市規(guī)則》第13.51（2）條下須公布的董事變動(dòng)，但為透明起見(jiàn)，有首席獨(dú)董的發(fā)行人應(yīng)盡快公布指定首席獨(dú)董方面的變更，包括在發(fā)行人網(wǎng)站及聯(lián)交所網(wǎng)站上登載更新后的董事名單及其角色和職能。加強(qiáng)披露有關(guān)與股東互動(dòng)的資訊本次修訂將要求發(fā)行人在其《企業(yè)管治報(bào)告》中加強(qiáng)披露有關(guān)董事會(huì)在匯報(bào)期間與股東互動(dòng)的資訊，建立有效的溝通渠道。根據(jù)新增的強(qiáng)制披露要求第L（d）段及《企業(yè)管治守則》守則條文第F.1.1條，披露資料須包括：（i）互動(dòng)的性質(zhì)及數(shù)目/頻次；（ii）參與有關(guān)互動(dòng)的股東群體及發(fā)行人代表；及（iii）發(fā)行人跟進(jìn)有關(guān)互動(dòng)結(jié)果的方法。現(xiàn)時(shí)的《企業(yè)管治守則》守則條文第C.1.4條要求所有董事應(yīng)參與持續(xù)專(zhuān)業(yè)發(fā)展并更新其知識(shí)及技能，但未有劃定董事培訓(xùn)的范圍以及初任董事（即首次獲委任為聯(lián)交所上市發(fā)行人董事；或于獲委任前的三年內(nèi)未有在主板或創(chuàng)業(yè)板上市的發(fā)行人擔(dān)任董事的人士）的培訓(xùn)時(shí)數(shù)。本次修訂新增了《上市規(guī)則》第3.09F及第3.09G條，強(qiáng)制要求所有董事每年參與持續(xù)專(zhuān)業(yè)發(fā)展，但不指定最少培訓(xùn)時(shí)數(shù)。強(qiáng)制培訓(xùn)涵蓋以下主題（“特定主題”）：（a）董事會(huì)、其轄下的委員會(huì)及其董事的角色、職能及責(zé)任以及董事會(huì)效能；（b）香港法例及《上市規(guī)則》下的發(fā)行人責(zé)任及董事職責(zé)，以及與履行該等責(zé)任和職責(zé)有關(guān)的主要法律及監(jiān)管發(fā)展；（c）企業(yè)管治及環(huán)境、社會(huì)及管治事宜；（d）風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部監(jiān)控；及（e）與發(fā)行人有關(guān)的行業(yè)特定發(fā)展、業(yè)務(wù)趨勢(shì)及策略的最新發(fā)展。本次修訂亦新增了《上市規(guī)則》第3.09H條，要求于2025年7月1日或之后獲委任的初任董事于獲委任后18個(gè)月內(nèi)完成至少24小時(shí)的培訓(xùn)。然而，若初任董事于獲委任前三年內(nèi)具有其他交易所上市發(fā)行人董事經(jīng)驗(yàn)，其強(qiáng)制培訓(xùn)時(shí)數(shù)將減至12小時(shí)。若董事須滿足的其他組織或?qū)I(yè)協(xié)會(huì)的培訓(xùn)要求符合特定主題，也可計(jì)入強(qiáng)制性培訓(xùn)要求，而擔(dān)任多個(gè)董事職位的個(gè)人于某個(gè)發(fā)行人任命下接受的不是為單一發(fā)行人特定或只適用于單一發(fā)行人的培訓(xùn)也可計(jì)入其他發(fā)行人任命要求的培訓(xùn)。就董事作為其在其他交易所上市董事職位的一部分而接受的特定主題培訓(xùn)亦可計(jì)入強(qiáng)制性董事培訓(xùn)要求，但該等董事須就香港特定要求接受充分培訓(xùn)。本次修訂亦新增強(qiáng)制披露要求第B（i）段，即聯(lián)交所將要求發(fā)行人就董事接受的不同培訓(xùn)形式（外部、內(nèi)部或自修）進(jìn)行包括但不限于培訓(xùn)時(shí)數(shù)、涵蓋的培訓(xùn)主題及相關(guān)培訓(xùn)提供者的描述之披露。現(xiàn)時(shí)的《企業(yè)管治守則》建議最佳常規(guī)第B.1.5條建議董事會(huì)應(yīng)定期評(píng)核其表現(xiàn)。本次修訂將該建議提升至守則條文，規(guī)定發(fā)行人至少每?jī)赡赀M(jìn)行一次定期董事會(huì)表現(xiàn)評(píng)核，并須在《企業(yè)管治報(bào)告》中披露所進(jìn)行表現(xiàn)評(píng)核的范圍及評(píng)核過(guò)程及結(jié)果，包括董事會(huì)表現(xiàn)可改進(jìn)的主要方面及為解決不足而采取或?qū)⒉扇〉牟襟E。本次修訂新增了守則條文第B.1.5條規(guī)定發(fā)行人編制董事會(huì)技能表，要求發(fā)行人維持并在《企業(yè)管治報(bào)告》中加強(qiáng)對(duì)董事會(huì)技能的披露，包括董事會(huì)當(dāng)前具備的技能組合詳情；董事技能、經(jīng)驗(yàn)及多元化組合如何符合發(fā)行人的目的、價(jià)值觀、策略及理想文化；及有關(guān)董事會(huì)擬獲得的任何新技能的詳情等。現(xiàn)行的《企業(yè)管治守則》守則條文第B.2.1條訂明董事應(yīng)確保能付出足夠的時(shí)間及精力，以處理發(fā)行人的事務(wù)；第B.3.4（B）條亦要求，若候任獨(dú)董將出任第七家或以上的上市發(fā)行人的董事，董事會(huì)應(yīng)在致股東通函及/或有關(guān)股東大會(huì)通告所隨附的說(shuō)明函件中列明董事會(huì)認(rèn)為該名人士仍可投入是足夠時(shí)間履行董事責(zé)任的原因。本次修訂新增了獨(dú)董最多只能出任六家香港上市發(fā)行人的董事的硬性規(guī)定。新規(guī)定提供三年過(guò)渡期，將于2025年7月1日開(kāi)始。于過(guò)渡期內(nèi)，現(xiàn)行有關(guān)超額任職獨(dú)董的選任規(guī)定將繼續(xù)適用，而須于超額任職獨(dú)董出任董事的任何發(fā)行人須于2028年7月1日或之后舉行的首次股東周年大會(huì)時(shí)符合規(guī)定；及自2025年7月1日起，首次公開(kāi)發(fā)售申請(qǐng)人上市時(shí)，其董事會(huì)不得由獨(dú)董同時(shí)出任六家或更多香港上市發(fā)行人的董事。同時(shí)，為加強(qiáng)董事的問(wèn)責(zé)性，本次修訂新增強(qiáng)制披露要求第E（d）（iii）段，規(guī)定提名委員會(huì)每年評(píng)估各董事對(duì)董事會(huì)投入的時(shí)間及貢獻(xiàn)并披露其評(píng)估（作為其工作摘要的一部分），當(dāng)中須考慮董事的專(zhuān)業(yè)資格及工作經(jīng)驗(yàn)、其上市發(fā)行人董事職位（及其他重大外部事務(wù)所涉及時(shí)間投入）以及其他與其個(gè)性、品格、獨(dú)立性及經(jīng)驗(yàn)有關(guān)的因素或情況。
有關(guān)董事會(huì)獨(dú)立性的修訂
現(xiàn)時(shí)的《企業(yè)管治守則》守則條文第B.2.3條要求股東通函須說(shuō)明董事會(huì)認(rèn)為在任已過(guò)九年的獨(dú)董仍屬獨(dú)立人士及應(yīng)獲重選的原因。本次修訂新增了獨(dú)董任期以九年為限的硬性規(guī)定，并就實(shí)施上述規(guī)定提供六年過(guò)渡期，分階段實(shí)施。由2025年7月1日起開(kāi)始的三年過(guò)渡期為第一階段，發(fā)行人董事會(huì)的獨(dú)董不得大部分均為連任超過(guò)九年的獨(dú)董；而由2025年7月1日開(kāi)始的六年過(guò)渡期為第二階段，發(fā)行人董事會(huì)不得有任何連任多年的獨(dú)董。同時(shí)，聯(lián)交所把連任多年的獨(dú)董離職后的冷靜期延長(zhǎng)至三年，與董事的一輪任期一致。若有獨(dú)董暫時(shí)停任時(shí)間少于三年，但其后再獲重新委任為同一發(fā)行人的獨(dú)董，則在計(jì)算九年任期的上限時(shí)，其中間停任的時(shí)間亦計(jì)算在內(nèi)。聯(lián)交所相信，分階段實(shí)施的方法可給予發(fā)行人更多時(shí)間和靈活性，讓發(fā)行人可在兩輪董事任期內(nèi)進(jìn)行全面的繼任規(guī)劃，有序地替換連任多年的獨(dú)董，減低營(yíng)運(yùn)受阻的風(fēng)險(xiǎn)。另外，現(xiàn)時(shí)的《企業(yè)管治守則》守則條文第B.2.4條則要求若發(fā)行人的所有獨(dú)董均在任超過(guò)九年，通函及/或股東大會(huì)通告的說(shuō)明函件中應(yīng)披露每名獨(dú)董的任期，并在下次股東周年大會(huì)上委任一名新的獨(dú)董。本次修訂增加了強(qiáng)制披露要求第B（a）段，要求所有發(fā)行人披露每名董事（不僅是在任已過(guò)九年的獨(dú)董）已出任該職的時(shí)間及現(xiàn)時(shí)任期，從而提升透明度。
有關(guān)董事會(huì)和全體員工多元化的修訂
本次修訂新增了發(fā)行人的提名委員會(huì)至少有一名不同性別的董事的要求及發(fā)行人須就全體員工（包括高級(jí)管理層）制定及披露多元化政策的要求，以促進(jìn)更多元共融的文化及設(shè)立多元化的繼任渠道。另外，現(xiàn)行的《企業(yè)管治守則》守則條文第B.1.3條要求董事會(huì)每年檢討發(fā)行人董事會(huì)多元化政策的實(shí)施及有效性。本次修訂把此守則條文提升為強(qiáng)制披露要求，確保發(fā)行人的多元化發(fā)展持續(xù)受監(jiān)察，及進(jìn)一步促進(jìn)發(fā)行人在實(shí)現(xiàn)多元化目標(biāo)及計(jì)量相關(guān)進(jìn)展上有更大的問(wèn)責(zé)。而且，為提升發(fā)行人在不同組織層面促進(jìn)人才多元化方面的進(jìn)展的透明度，本次修訂亦作出有關(guān)分開(kāi)披露的相關(guān)修訂，要求發(fā)行人分別披露（i）高級(jí)管理層；及（ii）全體員工（不包括高級(jí)管理層）的性別比例。本次修訂亦將就發(fā)行人臨時(shí)偏離董事須有不同性別董事之規(guī)定的現(xiàn)有指引編納成規(guī)。本次修訂后的《上市規(guī)則》第13.92條將規(guī)定如董事會(huì)于任何時(shí)間只有單一性別董事，發(fā)行人須立即刊發(fā)公告說(shuō)明相關(guān)詳情及理由，并于三個(gè)月內(nèi)委任合適成員加入董事會(huì)以符合有關(guān)規(guī)定。所有仍只有單一性別董事的發(fā)行人應(yīng)在2024年12月31日結(jié)束前委任至少一名不同性別的董事，否則便會(huì)違反《上市規(guī)則》。
有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部監(jiān)控的修訂
本次修訂在《企業(yè)管治守則》第D.2節(jié)的原則部分中強(qiáng)調(diào)董事會(huì)對(duì)發(fā)行人的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部監(jiān)控的責(zé)任以及其有責(zé)任（至少）每年一次檢討風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)的有效性，同時(shí)將此檢討提升為強(qiáng)制披露第H段規(guī)定，并要求發(fā)行人在企業(yè)管治報(bào)告中詳細(xì)披露以下項(xiàng)目：（a）已制定的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)（包括其任何重大變動(dòng)）；（b）檢討風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)的程序；（c）董事會(huì)就風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)的適當(dāng)性及有效性作出的確認(rèn)，以及支持董事會(huì)所得出的結(jié)論的數(shù)據(jù)（包括（如適用）管理層、負(fù)責(zé)發(fā)行人風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)的相關(guān)董事委員會(huì)、任何其他內(nèi)部部門(mén)、發(fā)行人的獨(dú)立核數(shù)師及／或其他外部供貨商所作出的確認(rèn)）；及（d）于檢討過(guò)程中發(fā)現(xiàn)及／或過(guò)往已匯報(bào)但未解決的任何重大監(jiān)控失誤或弱點(diǎn)，以及所采取或建議采取的任何補(bǔ)救措施的詳情。聯(lián)交所亦將于其網(wǎng)站上發(fā)布指引，發(fā)行人在制定其風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)檢討范圍時(shí)，應(yīng)參閱有關(guān)指引。
現(xiàn)行的《企業(yè)管治守則》守則條文第F.1.1條要求發(fā)行人應(yīng)訂有派付股息的政策并于年報(bào)內(nèi)披露；《上市規(guī)則》附錄D2第4（3）段及17段則要求發(fā)行人在中期和年度業(yè)績(jī)公告及報(bào)告中對(duì)股息分派安排作出披露。本次修訂將要求發(fā)行人具體披露其于匯報(bào)期內(nèi)的股息支付政策及董事會(huì)的股息決策。聯(lián)交所指出，若發(fā)行人沒(méi)有股息政策，如實(shí)披露并作出解釋便已足夠。股息決策須受監(jiān)管的發(fā)行人也應(yīng)披露有關(guān)事實(shí)。
本次修訂修改了《上市規(guī)則》第13.66條，新增要求發(fā)行人設(shè)定厘定哪些證券持有人合資格出席股東大會(huì)并于會(huì)上投票或獲取權(quán)益的記錄日期。披露核數(shù)師發(fā)出的非無(wú)保留意見(jiàn)本次修訂將發(fā)行人年報(bào)中的核數(shù)師非無(wú)保留意見(jiàn)的建議披露編入《上市規(guī)則》，涵蓋任何因核數(shù)師與管理層意見(jiàn)不一而導(dǎo)致核數(shù)師發(fā)出非無(wú)保留意見(jiàn)的情況，包括管理層拒絕提供核數(shù)師要求的資料或?qū)徲?jì)證據(jù)。本次修訂在現(xiàn)有的《企業(yè)管治守則》守則條文第D.1.2條中新增董事有權(quán)并且應(yīng)該要求管理層提供月度財(cái)務(wù)資料的說(shuō)明。若董事認(rèn)為管理層向其提供的資料不足，應(yīng)可要求管理層提供進(jìn)一步資料。將提名委員會(huì)規(guī)定與現(xiàn)有審核委員會(huì)及薪酬委員會(huì)的規(guī)定劃一本次修訂將要求發(fā)行人為提名委員會(huì)制定書(shū)面職權(quán)范圍的規(guī)定以及暫時(shí)偏離規(guī)定時(shí)的安排劃一，使提名委員會(huì)、審核委員會(huì)及薪酬委員會(huì)的有關(guān)規(guī)定完全相同，確保監(jiān)管方針一致。
本次修訂將于2025年7月1日生效。經(jīng)修訂的《企業(yè)管治守則》及相關(guān)《上市規(guī)則》下的新規(guī)定將適用于2025年7月1日或之后開(kāi)始的財(cái)政年度的《企業(yè)管治報(bào)告》及年報(bào)。就過(guò)渡安排而言，有關(guān)超額任職上限的三年過(guò)渡期及聯(lián)交所對(duì)獨(dú)董任期上限采納較長(zhǎng)的過(guò)渡期均將于2025年7月1日開(kāi)始。海問(wèn)香港公司法及資本市場(chǎng)團(tuán)隊(duì)具備買(mǎi)賣(mài)并購(gòu)、上市前投資、首次上市（IPO）、合規(guī)、融資各種項(xiàng)目的服務(wù)能力，并對(duì)上市公司合規(guī)擁有豐富經(jīng)驗(yàn)。如對(duì)上述合規(guī)事宜有進(jìn)一步咨詢(xún)，歡迎聯(lián)系我們。題21-1_畫(huà)板 1 副本.png)
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